مالیات املاک و مستغلات همهچیز درباره آن
یکی از سوالاتی که معمولا برای افراد در موضوع مالیات ایجاد میشود این است که آیا مالیات تنها بر درآمد کسب و کارهای مختلف تعلق میگیرد یا اینکه، املاک و مستغلات و داراییهای فردی نیز مشمول مالیات میشود. گاهی برخی افراد نیز بر این تصورند که تنها اجاره بهای املاک مشمول مالیات است.
اما زمزمههای دریافت مالیات از آپارتمانها و منازل خالی این تصویر را مخدوش نمود. اکنون سوال این است که این مالیات چگونه محاسبه شده و دریافت میشود؟ آیا قانون مالیات بر خانه خالی به اجرا درآمده است؟ بهطور کلی برای املاک مالیات تعیین میشود؟
تعداد خانهها و آپارتمانهایی که به نام یک فرد باشد در دریافت یا عدم دریافت مالیات تاثیری دارد؟ این سوالات و برخی پرسشهای دیگر در متن پیش رو پاسخ داده خواهند شد. البته شما میتوانید برای دریافت پاسخی سریع و صریح از خدمات مشاوره مالیاتی املاک بهرهمند شوید تا از هرگونه نگرانی در این خصوص رهایی یابید.
انواع مالیات املاک و مستغلات
بهطور کلی مالیات بخشی از درآمد دولتها است که از درآمد و سود حاصله از انواع کسب و کار بزرگ و کوچک دریافت میشود. دولتها مالیات را از صاحبان این کسب و کارها دریافت میکنند. فعالیت در حوزه املاک و مستغلات نیز نوعی کسب و کار محسوب میشود و هر درآمد یا سودی در این حوزه مشمول مالیات خواهد شد.
مالیات املاک و مستغلات از انواع مالیات مستقیم است. اما در ابتدای امر باید خاطر نشان شد، تا مادامی که فرد در یک ملک شخصی ساکن باشد و از آن درآمدی کسب نکند، مشمول پرداخت مالیات نخواهد بود. انواع فعالیت در حوزه املاک که مشمول مالیات میشود عبارتند از:
- اجاره دادن املاک و مستغلات
- خرید و فروش ملک و زمین
- ساخت و ساز
ضمن اینکه، طی مصوبه مجلس در سال ۹۴، املاک و مستغلات خالی نیز مشمول مالیات میشود. البته این مصوبه بهتازگی به اجرا درآمده و همچنان برای بسیاری محل ابهام است.
مالیات بر درآمد اجاره
اجاره ملک برای اشخاص حقیقی و حقوقی نوعی درآمد محسوب و مشمول مالیات میشود. این نوع مالیات را که مالیات اجاره نامیده میشود به دو صورت محاسبه میگردد که عبارتند از:
مالیات بر درآمد اجاره اجارهنامههای دست اول
در این نوع مالیات بر اجاره، مالیات از موجر دریافت میشود. مالیات نیز براساس کل مبلغ اجاره (باکسر ۲۵ درصد بابت هزینهها) محاسبه میشود.
مالیات بر درآمد اجاره اجارهنامههای دست دوم
در این نوع مالیات بر اجاره، مالیات از مستاجر دریافت میشود. چرا که مستاجر ملک را از موجر اجاره کرده و مجددا طی قراردادی آن را اجاره میدهد. در این حالت مالیات از اختلاف قرارداد اول و دوم کسب میشود.
مالکان باید توجه داشته باشند که درصورت عدم ثبت اجارهنامه در مراکز مربوطه (عقد قرارداد اجارهنامه با کد رهگیری) ملک آنها از نظر دولت در دسته املاک خالی قرار گرفته و مشمول مالیات املاک و مستغلات خالی میشود.
مالیات بر نقل و انتقال
این نوع مالیات که از درآمد حاصل از نقل و انتقال ملک یا تسلیم حق بهره برداری و تشکیل و ساخت ملک دریافت میشود نیز در دو دسته قرار میگیرد:
مالیات بر نقل و انتقال
این نوع مالیات از ارزش معامله صورت گرفته طی نقل و انتقال ملک و به مبلغ ۵ درصد دریافت میشود. البته عوامل مختلفی در میزان و درصد این مالیات و نحوه دریافت و محاسبه آن موثر است. عواملی مانند نوع ملک (مسکونی، تجاری، آپارتمان، زمین) متراژ، سن، امکانات، محل و … هنگام محاسبه این نوع مالیات درنظر گرفته میشوند.
مالیات انتقال حق واگذاری ملک
هرگاه در حق کار و پیشه، تصرف مکان یا بهرههای حاصل از جایگاه تجاری ملک تقل و انتقالی انجام شود، از مبلق کل معامله انجام شده مالیات اخذ میشود. این الیات که میزان آن دو درصد قیمت تعیین شده بابت انتقال حق واگذاری خواهد بود، مالیات انتقال سرقفلی نیز نامیده میشود.
مالیات بر ساخت و ساز
براساس آخرین مصوبات دولت، بر آییننامههای اجرایی ماده ۷۷ قانون مالیاتهای مستقیم، هرگونه سود حاصل از ساخت و ساز در حوزه املاک و مستغلات (انبوهسازان و خردهسازان) مشمول مالیات خواهد شد. میزان این مالیات ۱۵ تا ۲۵ درصد از سود حاصل از ساخت و ساز تعیین شده است و از درآمد فروش اولین واحد ساخته شده کسب خواهد شد.
البته نحوه محاسبه مالیات فروش ملک نیز پیچیدگیهای خاص خود را دارد و درمورد اشخاص حقیقی و حقوقی، تعاونیهای مسکن، انبوهسازان و خردهسازان متفاوت است.
مالیات بر املاک خالی
این نوع مالیات در شهرهایی با جمعیت بیش از صد هزار نفر و از املاکی که بیش از یک سال خالی باشند دریافت میشود. درصد این نوع مالیات در شرایط مختلف به شرح زیر است:
- نیمی از مالیات بر درآمد اجاره پس از یک سال خالی ماندن ملک
- برابر با مالیات بر درآمد اجاره پس از سال سوم خالی ماندن
- معادل ۱.۵ برابر مالیات بر درآمد اجاره برای خالی مانده مل پس از سال چهارم
این قانون از سال ۹۴ در قوانین مالیاتهای مستقیم تعریف شد اما اجاری آن از سال ۹۹ آغاز گردید.
فرم های مربوط به مالیات املاک
کلام آخر
البته برخی معافیتها نیز درخصوص مالیات املاک و مستغلات وجود دارد که میتوان از آنها بهرهمند شد. درصورتی نیاز به اطلاع از این معافیتها میتوانید سوالات خود را در انتهای همین پست مطرح کرده تا در کمتر از ۱۵ دقیقه پاسخ آن را دریافت کنید.
درنظر داشته باشید مالیات املاک و مستغلات از حوزههای پیچیده مالیاتی است و بهتر است برای دور ماندن از هرگونه ضرر و زیان احتمالی در این زمینه با مشاوره مالیاتی مشورتهای ضروری و لازم را داشته باشید. برای دریافت پاسخهای سریع و رایگان در این زمینه میتوانید با مشاور مالیاتی مجموعه تماس حاصل فرمایید.