مالیات بر اجاره

مالیات بر اجاره چیست؟

شاید تاکنون عنوان مالیات اجاره را زیاد شنیده باشید ولی نمی‌دانید که چرا و چگونه دولت مالیات اجاره را اعمال می‌کند؟ یا چه کسانی باید مالیات اجاره پرداخت کنند؟ برای یافتن جواب تمام سوالاتی که در این زمینه دارید تا پایان با ما همراه باشید.

مالیات بردرآمد به چند شاخه تقسیم می‌شود که مالیات بر درآمد املاک یکی از شاخه‌های آن می‌باشد مالیات براجاره نیز زیر مجموعه همان مالیات بر درآمد املاک می‌باشد صاحبان املاک اجاره‌ای چه تجاری؛ چه مسکونی؛ چه اداری؛ موظف‌اند که تا پایان تیر ماه هرسال اظهارنامه‌ای را تنظیم کنند و طبق آن مالیات تعیین شده را به اداره مالیات همان جای که ملک او واقع شده به همراه اظهارنامه ارائه دهند. برای اطلاعات بیشتر از  مشاوره مالیاتی در تهران کمک بگیرید.

سه نوع مالیات بر املاک و مستغلات وجود دارد که عبارتند از:

• مالیات بر درآمد اجاره املاک و مستغلات
• مالیات بر حمل و انتقال املاک
• مالیات بر مستغلات خالی

نرخ مالیات بر اجاره

مالیات اجاره دو نوع: اجاره‌نامه دست اول و اجاره‌نامه دست دوم داریم. در دست اول اجاره دهنده مالک است و در دست دوم شخص اجاره دهنده خود ملک را اجاره کرده بنابراین نرخ مالیات این دو نیز با هم فرق دارد

نوع اول: مالیات براجاره از نوع دست اول شامل کل مبلغ اجاره با کسر ۲۵ درصد استهلاک و اجاره مالک.
نوع دوم: مالیات براجاره از نوع دست دوم همان مابه التفاوت اجاره بهای دریافتی و اجاره پرداختی مستاجر برای ملک.

نحوه‌ی محاسبه مالیات بر اجاره

سازمان اداره امور مالیاتی برای محاسبه مالیات براجاره به دو روش عمل می‌کند در زیر نحوه محاسبه مالیات براجاره را برای شما شرح می‌دهیم:

براساس اجاره‌نامه عادی و رسمی ارائه‌شده توسط مالک محاسبه می‌شود؛ معمولا مالک باید کپی از اجاره‌نامه خود به همراه مدارک لازم مانند اظهارنامه را به اداره امور مالیاتی تحویل دهد تا براساس قانون درصد مالیاتی که باید پرداخت کند را تعیین کنند.

در نبود قرارداد و یا امتنا از ارائه آن ۸۰ درصد مالیات براجاره برطبق جدول مرتبط گرفته می‌شود. در صورت کوتاهی مالک اداره مالیات طبق نرخی که قانون تعیین کره از اجاره بهای که گرفته مالیات دریافت می‌کند.

آیا املاک بدون سکنه هم مالیات دارد؟

براخی از واحدهای مسکونی موجود در شهرها بدون سکنه‌اند؛ بنابراین قانون گذاران برای جلوگیری از احتکار عرضه ملک مالیات براملاک بدون سکنه وضع کردند. واحدهای خالی شهرها از سال دوم باید مالیات پرداخت کنند. نحو وصول این مالیات بدین شکل است:

• سال دوم معادل نیمی از مالیات براجاره
• سال سوم معادل مالیات بر اجاره
• سال چهارم به بعد معادله یک و نیم برابر مالیات بر اجاره
برای تشکیل پرونده مستغلات به مدارک زیر نیاز است:
• تصویر سند مالکیت و بنچاق
• تصویر شناسنامه و کارت ملی مالک یا مالکین
• تصویر پایان کار
• تصویر صورت مجلس تفکیکی
• تصویر اسناد اجاری(رسمی ـ عادی)
• تصویرگواهی حصر وراثت(در صورت ورثه ای بودن ملک)
• تصویر وکالتنامه در صورت مراجعه وکیل

در سال ها قبل باید ۵٪ از مبلغ رهن را به عنوان مالیات پرداخت می‌کردند ولی اکنون این قانون منسوخ شده و فقط مالیات براجاره تعلق می‌گیرد. میزان مالیات براجاره به این بستگی دارد که این مالیات به شخص حقیقی تعلق می‌گیرد یا حقوقی.

ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم تعیین می‌کند که شخص حقیقی باید چند درصد مالیات پرداخت کند. که در زیر برای شما بیان می‌کنیم هر شخص حقیقی چه میزان مالیات براجاره را باید پرداخت کند:

• اگر درآمد برای اشخاص حقیقی در سال ۰۰۰/۰۰۰/۵۰۰ ریال باشد. طبق قانون ۱۵٪ مالیات باید پرداخت کنند.
• اگر درآمد اشخاص حقیقی از۰۰۰/۰۰۰/۵۰۰ ریال تا۰۰۰/۰۰۰/۰۰۰/۱ریال باشد. مشمول۲۰٪ مالیات براجاره می‌شوند.

• اگر درآمد اشخاص حقیقی بیشتر از۰۰۰/۰۰۰/۰۰۰/۱ریال باشد. باید ۲۵٪ مالیات پرداخت کنند.

همانطور که می‌بینید مالیات براساس درآمد اشخاص حقیقی به صورت پلکانی بالا می‌رود.

بر اساس ماده ۱۰۵قانون مالیات های مستقیم مربوط به اشخاص حقوقی است که در این ماده بیان می‌کند که مستاجر باید ماهانه درآمدی را به عنوان مالیات از اجاره کسر کند و مابقی آن را به موجر بپردازد. در صورت تخلف طبق مقررات قانون مالیات ۲٪ مالیات جریمه می‌شود.

افراد معاف از مالیات براجاره

• محل سکونت پدر؛ مادر؛ همسر؛ فرزند؛ اجداد؛ و افردا تحت تکلف اجاره ی محسوب نمی‌شود و معاف از پرداخت مالیات‌اند.
• در تهران اجاره املاک مسکونی تا ۱۵۰متر مربع و دیگر شهرستانان ۲۰۰ متر مربع از پرداخت مالیات معاف‌اند.
• اگر شخصی به جز مالک خود؛ مالک دیگری را اجاره کرده باشد باید ما به التفاوت اجاره بهای دریافتی و پرداخت شده را محاسبه کند.
• شخصی که دارای چند شغل است مجموعه درآمدهای آن‌ها با کسر یک معافیت مبنای محاسبه مالیاتی قرار می‌گیرند.
• درآمد سالیانه هر شخص تا سقف معینی مشمول مالیات می‌شود و هر شخص تنها یک بار می‌تواند از معافیت مالیاتی استفاده کند.
• اگر بعد از گذشت شش ماه معامله فسخ شود نیاز به پرداخت مالیات نیست
• فردی که هیچ منبع درآمدی ندارد و فقط از اجاره ملک خود امرار معاش می‌کند مشمول معافیت مالیاتی است.
• مجتمع‌های مسکونی که بیش از سه واحد اجاره‌ای دارند از پرداخت مالیات معافند.

اظهار نامه مالیاتی چیست؟

اظهارنامه مالیاتی در واقع همان کارنامه مالیاتی است که یا به صورت خود اظهاری یا سازمانی در اختیار اشخاص حقیقی و حقوقی که مشمول مالیات‌اند همه ساله قرار می‌گیرد. امروزه این خود اظهاری به صورت الکترو نیکی می‌باشد.

سی روز بعد از هر معامله تا آخر تیر ماه سال بعد اظهارنامه مالیاتی را همراه با مدارک مربوطه به اداره مالیاتی تحویل دهند و مالیات آن را پرداخت کنند. سال مالیاتی از یک فروردین تا بیست و نه اسفند ماه می‌باشد. و در صورت تخلف اشخاص در پرداخت مالیات مشمول جریمه می‌شوند.

حل مشکلات مالیاتی با بهترین وکیل مالیاتی در سراسر ایران

جرایم مالیات بر اجاره

• ده درصد مالیات در صورت عدم ارائه اظهارنامه در موعد مقرر
• ۲/۵درصد به ازای هر ماه تاخیر در پرداخت مالیات
• درصورت ارائه اظهارنامه تقلبی یک برابر مالیاتی که باید بپردازند را نیز جریمه می شوند.

برای اعتراض به مبلغ مالیات برای کسانی که موظف به پرداخت مالیات‌اند از زمان مطالبه آن است. و برای کسانی که مکلف به پرداخت آن نیستند تا تاریخ مهلت پرداخت مالیات می‌باشد.

مالیات بر حمل و انتقال املاک

مالیات نقل و انتقال املاک و مستغلات همان مالیاتی است که برای ساخت و ساز و خرید و فروش ملک یا واگذاری حق بهره‌برداری پرداخت می شود. که این مالیات خود چهار نوع است:

• مالیات نقل و انتقال ملک: در محاسبه ارزش یک ملک مسائلی مانند: سن بنا؛ مساحت زمین؛ مساحت بنا؛ نوع اسکلت؛ تاسیسات و تجهزات به کار رفته ؛ نوع کاربری؛ محل وقوع ملک و نوع مالکیت موثر است. ۵ درصد از معامله ملک به عنوان مالیات محاسبه و پرداخت می‌شود.

• مالیات انتقال حق واگذاری یا سر قفلی: این مالیات ۲درصد از ارزش واگذاری در زمان انتقال را شامل می‌شود. مالیات حق واگذاری کسب یا پیشه؛ حق تصرف محل؛ حقوق ناشی از موقعیت تجاری محل.

• مالیات بردرآمد حاصل از ساخت و فروش: مالیاتی که بردرآمد ناشی از ساخت و فروش ساختمان اعمال می‌شود ارزش این مالیات ۱۰ درصد ارزش معامله ساخت یا فروش ملک است.

• مالیات بردرآمد رضایت مالک یا حق مالکان: دریافت رضایت مالکین برای واگذاری سرقفلی. میزان این مالیات ۲ درصد می‌باشد.

مدارک لازم برای نقل و انتقال املاک

• استعلام دفاتر اسناد رسمی(با ذکرنام خریدار)
• تصویر سند مالکیت و بنچاق
• تصویر شناسنامه و کارت ملی فروشنده و خریدار
• تصویر پایان کار
• تصویر پروانه تخریب و نوسازی و عدم خلاف در مورد املاک در دست ساخت
• تصویر صورت مجلس تفکیکی
• تصویر اسناد اجاری(رسمی ـ عادی)
• تصویرگواهی حصر وراثت(در صورت ورثه‌ای بودن)
• تصویر مبایعه نامه یا قولنامه در خصوص انتقال حق واگذاری محل
• تصویرگواهی واریز مالیات بر ارث ـ تصویر وکالتنامه(در صورت مراجعه وکیل)