مالیات سکه

یکی از کالاهایی که مردم در طی سال‌ها تمایل به خرید آن را دارند سکه است. سکه همیشه برای پس‌انداز گزینه بسیار خوبی است. اما با افزایش میزان خرید سکه در طی سال‌های گذشته دولت برای خرید سکه مالیات تعیین نمود. از آنجایی که یکی از مهمترین منابع درآمدی هر دولتی مالیات است با توجه به شرایط کشور دولت تصمیم می‌گیرد که روی خرید و فروش بعضی از کالاها مالیات تعیین کند و مقدار آن را کاهش یا افزایش دهد. یکی از این موارد مالیات سکه است که از سال ۱۳۹۷ قوانین مربوط به آن وضع شد. اگر شما هم دوست دارید با این موضوع بیشتر آشنا شوید و در مورد آن اطلاعات بیشتری کسب کنید به شما پیشنهاد می‌کنیم تا انتهای این مقاله در کنار ما بمانید.

مالیات سکه و هر آنچه که باید درباره آن بدانید

مالیات سکه از مباحث با اهمیت بین مردم و دولت ها می باشد و در واقع یک روش ایجاد عدالت اجتماعی است. به این صورت که مردم باید برای تامین هزینه های عمومی جامعه مبلغی را به دولت ها پرداخت کنند.به همین دلیل در قوانین و مقررات کشور انواع مالیات مقرر شده است.

یکی از انواع مالیات، مالیات بر سکه می‌باشد که در چند سال اخیر تصویب شده و طبق شرایطی از خریداران دریافت می‌شود.برای پرداختن به این موضوع ابتدا مالیات بر سکه چیست را توضیح می‌دهیم. سپس نحوه محاسبه و میزان آن را بیان می‌کنیم.

در ادامه نیز به عدم پرداخت مالیات و اعتراض به آن می‌پردازیم. با ما همراه باشید تا هرآنچه درباره این نوع مالیات لازم است را بخوانید. همچنین کارشناسان مالیاتی این مرکز آماده ارائه مشاوره مالیاتی به شما مودیان عزیز می باشند.

مالیات سکه چیست؟

یکی از انواع مالیات در ایران است که در چند سال در نظام حقوقی کشور تصویب شده است. بانک مرکزی از سال 1397 اقدام به فروش سکه به هم وطنان کرده است. بسیاری از مردم نیز برای حفظ ارزش پول خود در شرایط تحریم تصمیم به خرید آن از بانک مرکزی گرفتند.

قیمت سکه های فروخته شده توسط بانک مرکزی کمتر از بازار آزاد بود و به همین دلیل با استقبال زیادی مواجه شد. در همین حین سازمان امور مالیاتی خرید و فروش آن را نوعی فعالیت اقتصادی تعبیر کرد.

به همین دلیل افرادی که در سال 1397 به بعد اقدام به خرید سکه از بانک مرکزی کردند و آن ها را در بازار آزاد فروختند. به دلیل انجام فعالیت اقتصادی و کسب سود باید مانند سایر فعالان اقتصادی از قوانین مالیات بر درآمد پیروی کرده و مالیات بپردازند.

با این توضیحات می توان گفت این مالیات نوعی مالیات بر درآمد بوده که توسط سازمان امور مالیاتی کشور اخذ می‌شود. هر ساله سازمان امور مالیاتی در بخش نامه‌هایی میزان مالیات خریداران سکه را مشخص می‌کند که در ادامه به توضیح آن می‌پردازیم.

نحوه محاسبه مالیات بر سکه در چند سال اخیر

در سال‌های گذشته برای محاسبه مالیات بر سکه افرادی که حداکثر ۲۰۰ سکه خریداری کرده بودند مشمول مالیات مقطوع می‌شدند که در بند ۱۰۰ قانون مالیات مستقیم آورده شده است. اما این قانون در بخشنامه‌ای که در سال ۱۴۰۱ عنوان شده است دارای تغییراتی بوده است. در این بخشنامه آورده شده است که افرادی که بیش از ۲۰۰ سکه خریده‌اند مشمول مالیات مستقیم نخواهد بود و نقش یک بنگاه اقتصادی را دارد. بنابراین باید پرونده مالیاتی تشکیل دهد و مانند صرافی‌ها اظهارنامه مالیاتی ارسال کند.

اگر در مورد نحوه محاسبه مالیات خود دچار مشکل هستید به شما پیشنهاد می‌کنیم از مشاوران موسسه پارستکس کمک بگیرید. مشاوران متخصص این مجموعه می‌توانند برای محاسبه مالیات بر خرید سکه و ارائه انواع مشاوره مالیاتی و خدمات مالیاتی به شما کمک کنند.

محاسبه مالیات خریداران سال 97

بر اساس بخشنامه سازمان امور مالیاتی در سال 1398 ، میزان مالیات خرید سکه در سال 97 طبق جدول زیر می‌باشد. تا تعداد 200 عدد شامل این بخش نامه است و مالیات آن ها به صورت مقطوع محاسبه می‌شود.

اما اگر تعداد خریداری شده بیشتر از 200 باشد مودی موظف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی می‌باشد و میزان آن طبق نرخ مالیات بر درآمد محاسبه می‌شود.

جدول مالیات بر سکه خریداری شده از بانک مرکزی در سال 97
تعداد سکه خریداری شده	میزان مالیات به ازای هر سکه
20	معاف از مالیات
نسبت به مازاد 20 تا 60	150 هزار تومان
نسبت به مازاد 60 تا 100	200 هزار تومان
نسبت به مازاد 100 تا 200	250 هزار تومان

محاسبه مالیات خریداران سال 98

طبق  بخشنامه سال 1399 میزان مالیات خرید سکه در سال 98 طبق جدول زیر می‌باشد. تا تعداد 185 عدد شامل این بخش نامه است و مالیات آن ها به صورت مقطوع محاسبه می‌شود. خریداران بیشتر از این تعداد باید اظهارنامه مالیاتی تسلیم نمایند.

جدول مالیات سکه خریداری شده از بانک مرکزی در سال 98
تعداد سکه خریداری شده	میزان مالیات به ازای هر سکه
10	معاف از مالیات
نسبت به مازاد 10 تا 30	400 هزار تومان
نسبت به مازاد 30 تا 50	520 هزار تومان
نسبت به مازاد 50 تا 185	650 هزار تومان

محاسبه مالیات خریداران سال 99

طبق  بخشنامه سال 1400 جدول مالیات بر سکه های پیش فروش شده در سال 99 مطابق جدول زیر می‌باشد. تا تعداد 105 عدد شامل مالیات مقطوع می‌شود و از تسلیم اظهارنامه مالیاتی معاف هستند. اما خریداران بیشتر از این تعداد باید اظهارنامه مالیاتی تقدیم کنند.

جدول مالیات سکه خریداری شده از بانک مرکزی در سال 99
تعداد سکه خریداری شده	میزان مالیات به ازای هر سکه
5	معاف از مالیات
نسبت به مازاد 5 تا 15	960 هزار تومان
نسبت به مازاد 15 تا 25	1280000 هزار تومان
نسبت به مازاد 25 تا 105	1600000 هزار تومان

محاسبه مالیات خریداران سال 1400 ، 1401 ، 1402 ، 1403 

سال مالیاتی	تعداد سکه معاف از مالیات	نرخ مالیات هر سکه مازاد (به تومان)	ملاحظات مهم
۱۴۰۰	۱۵ عدد	۹۰۰٬۰۰۰ تومان	فقط خرید از بانک مرکزی مشمول است. اگر فاکتور فروش داشته باشید و کسب‌وکار سکه‌فروشی نباشید، فقط سکه‌های مازاد مشمولند.
۱۴۰۱	۱۰ عدد	۱٬۵۰۰٬۰۰۰ تومان	معافیت کاهش یافت. مازاد بر ۱۰ عدد مشمول مالیات علی‌الحساب بود. بر مبنای اطلاعات بانک مرکزی شناسایی می‌شد.
۱۴۰۲	۵ عدد	۲٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان	سخت‌گیری بیشتر شد. حتی اشخاصی با خریدهای خرد مشمول شدند. خرید از بازار آزاد مشمول نبود.
۱۴۰۳	۵ عدد	۲٬۵۰۰٬۰۰۰ تومان	مالیات علی‌الحساب روی فاکتورهای بانک مرکزی اعمال شد. برخی امکان اعتراض داشتند و در صورت اثبات مصرف شخصی، تعدیل ممکن بود.
۱۴۰۴	۵ عدد (پیش‌بینی اولیه)	در حال تعیین (احتمال افزایش تا ۳ میلیون تومان)	هنوز بخشنامه رسمی منتشر نشده اما ادامه روند سخت‌گیرانه مورد انتظار است.

نحوه پرداخت مالیات سکه

وقتی خریداران سکه تعدادی سکه خریده‌اند که شامل پرداخت مالیات است باید با ورود به سایت my.tax.gov.ir نسبت به پرداخت مالیات آن مطابق با بند ۲ دستور العمل مربوطه اقدام نمایند. برای اینکه بتوانید مالیات خود را پرداخت کنید باید مراحل مشخصی را طی کنید. این مراحل شامل موارد زیر است.

ابتدا باید آدرس سایت را در قسمت سرچ گوگل وارد کنید و روی لینکی که برای شما آورده شده است کلیک کنید. وقتی وارد سایت اداره مالیات شدید اگر مشمول پرداخت مالیات برای سکه شوید یک کادر نارنجی رنگ برای شما باز می‌شود و به شما نشان می‌دهد که چه تعداد سکه از بانک عامل خریداری کرده‌اید و میزان مالیات قابل پرداخت شما چقدر است.

وقتی روی لینک نارنجی کلیک کنید پیامی به شما نمایش داده می‌شود که شامل تعداد سکه و مبلغ مالیات است و دو روش برای پرداخت مالیات سکه را برای شما ممکن کرده است. یکی از روش‌ها صدور قبض و پرداخت و روش دیگر پرداخت اقساط است.

اگر تمایل به پرداخت قسطی دارید باید روی گزینه پرداخت اقساط کلیک کنید و می‌توانید بین ۱ تا ۴ قسط را انتخاب کنید.

با کلیک روی تعداد قسط مورد نظرتان این تعداد ثبت می‌شود و سایر موارد لازم که شامل قبوض مالیاتی است به شماره همراهی که در سامانه امور مالیاتی ثبت کرده‌اید پیامک می‌شود.

وقتی می‌خواهید قبض خود را در موعد مقررش پرداخت نمایید باید روی گزینه‌ای که نوشته است مشاهده قبوض کلیک نمایید. در ادامه با انتخاب گزینه پرداخت آنلاین و کلیک روی آن به درگاه بانک متصل می‌شوید و عملیات پرداخت مالیات را انجام می‌دهید.

مهلت پرداخت مالیات سکه

یکی از مواردی که باید به آن توجه کرد این است که پرداخت مالیات سکه مانند سایر موارد مشمول مالیات است و در صورتی که در موعد مقرر پرداخت نشود مشمول جریمه دیرکرد می‌شود. بنابراین اگر شما در زمینه خرید سکه فعالیت دارید و مشمول پرداخت مالیات هستید بهتر است در زمان مقرر نسبت به پرداخت مالیات خود اقدام کنید. در سال ۱۳۹۹ مهلت پرداخت مالیات تا پایان خرداد سال ۱۴۰۰ تعیین شده بود و البته دولت ۱۵ روز هم این زمان را تمدید کرد.

احتمال می‌رود این قانون برای سال‌های دیگر هم اجرا شود و اگر در سال ۱۴۰۱ سکه خریداری کرده‌اید و مشمول مالیات هستید تا پایان خرداد ماه فرصت پرداخت مالیات را خواهید داشت. در سال گذشته میزان جریمه دیرکرد 2/5 درصد اعلام شد و هنوز بخشنامه‌ مشخصی برای سال جدید ارائه نشده است.

بنابراین بهترین کار این است که در موعد مقرر مالیات خود را پرداخت کنید تا درگیر مشکلات بعدی و جریمه دیرکرد نشوید. اگر شما مشمول پرداخت مالیات قطعی برای سکه‌های خریداری شده، شده‌اید و نسبت به پرداخت مالیات خود کوتاهی کرده‌اید باز هم می‌توانید از امکان پرداخت مالیات به صورت قسط بندی شده استفاده کنید. شما امکان استفاده از نهایتا ۴ قسط را دارید و می‌توانید مبلغ مالیات خود را به ۴ قسط با مبالغ مساوی تقسیم کنید و هر کدام را در زمان مقرر و از طریق سامانه امور مالیاتی پرداخت کنید.

احتمال می‌رود که جریمه دیرکرد پرداخت مالیات سکه مانند سال‌های گذشته 2/5 درصد تعیین گردد. اما خوب است بدانید که اگر تعداد سکه‌های خریداری شده توسط شما زیاد است مبلغ جریمه می‌تواند نسبتا چشمگیر شود. پس برای اینکه متحمل ضرر و هزینه‌های اضافی نشوید در پرداخت مالیات خود کوتاهی نکنید.

همچنین دیرکرد شما می‌تواند روی خوش حسابی شما نزد اداره مالیات تاثیر بگذارد و همان‌طور که می‌دانید خوش حسابی در اداره مالیات مزایای زیادی به همراه دارد.

لغو مالیات سکه

همه افراد مشمول مالیات از اهمیت پرداخت مالیات مطلع هستند و نسبت به پرداخت مالیات خود مسئولانه اقدام می‌نمایند. اما چیزی که افراد زیادی به دنبال آن هستند این است که چطور مالیات خود را لغو کنند. شما می‌توانید با استفاده از مشاوران مالیاتی و طبق سکه‌های خریداری شده مالیات خود را حساب کنید و همچنین باید به این نکته هم توجه کنید که تعداد سکه‌های خریداری شده توسط شما با تعدادی که در بخش‌نامه ذکر شده است مطابقت پیدا کند.

اگر شما تعدادی سکه خریداری کرده‌اید که مشمول مالیات است و به دنبال این هستید که مالیات آن را لغو کنید کاری بیهوده انجام می‌دهید. چون هیچ راهی برای لغو مالیات وجود ندارد. ممکن است میزان مالیات شما توسط سیستم اشتباه محاسبه شود و مبلغی بیش از مبلغ مالیات برای شما درج گردد. در این صورت باید اعتراض خود را به این موضوع ثبت کنید و بعد از بررسی کارشناسان در صورتی که این موضوع تایید گردد مالیات شما مطابق با تعداد سکه‌ها محاسبه شده و مقداری که اشتباه شده است از سیستم حذف می‌گردد.

اعتراض به مالیات سکه

در شرایطی ممکن است خریداران سکه نسبت به مالیاتی که برای آن‌ها در سیستم مالیاتی درج شده است اعتراض پیدا کنند. محاسبه مالیات سکه به طور اتوماتیک توسط اداره کل امور مالیاتی انجام می‌شود و تعداد سکه‌های خریداری شده توسط شما از بانک‌های عامل استعلام می‌گردد. اگر شما هم به مقدار مالیات مشخص شده در سامانه اعتراض دارید باید اعتراض خود را ثبت کنید.

بهتر است اعتراض خود را قبل از پایان مهلت پرداخت مالیات در سامانه به ثبت برسانید و البته گاها این امکان وجود دارد که بعد از پایان مهلت پرداخت نیز بتوانید اعتراض خود را در سیستم ثبت کنید. البته باید به این موضوع توجه کنید که اگر تعداد سکه‌هایی که خریداری کرده‌اید مطابق با بخشنامه اعلام شده در سازمان امور مالیاتی است اعتراض شما هیچ نتیجه‌ای به دنبال نخواهد داشت و صرفا زمان شما را تلف می‌کند.

اما ممکن است در تعداد سکه‌هایی که شما از بانک‌های عامل خریداری کرده‌اید اشتباهی رخ بدهد. اگر اشتباه در تعداد سکه‌ها است شما باید اعتراض خودتان را در سامانه ثبت کنید و مسلما بعد از بررسی توسط ممیزان سازمان این اشتباه برطرف شده و میزان مالیات قابل پرداخت شما اصلاح می‌شود.

به این نکته هم توجه کنید که اگر اعتراض شما رد شود شما باید همان میزان مالیاتی که در سیستم برای شما مشخص شده است را پرداخت کنید و اگر در زمان مقرر اقدام به این کار نکنید مشمول جریمه دیرکرد خواهید شد.

برای اینکه کار دادرسی شما به درستی انجام شود باید تمام مدارک مربوط به خرید سکه‌های خود را نگهداری کنید تا در صورت لزوم بتوانید آن‌ها را به اداره مالیات نشان دهید. یک مورد بسیار مهم دیگر که باید به آن توجه کنید این است که شما به عنوان مودی مالیاتی باید در زمان مشخص شده اظهارنامه مالیاتی خود را به اداره مالیات ارسال کنید.

در غیر این صورت مسئولیت عواقب ناشی از آن مانند افزایش قیمت سکه به عهده مودی خواهد بود. زیرا اگر قیمت سکه در این زمان افزایش پیدا کند اداره مالیات آن را به عنوان درآمد در نظر خواهد گرفت و شما متضرر خواهید شد.

مشخصات افرادی که اقدام به خرید سکه می‌کنند توسط بانک مرکزی به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌شود و تراکنش‌های بانکی این افراد نیز برسی می‌گردد.

سوالات متداول:

آیا پرداخت مالیات سکه اجباری است؟

بله. وقتی شما تعدادی سکه خریداری کرده‌اید که از سقف تعداد سکه‌های معاف از مالیات عبور کرده است مطابق با بخشنامه صادره از سوی اداره مالیات مشمول قلمداد می‌شوید و باید نسبت به پرداخت مالیات خود در مهلت تعیین شده اقدام نمایید.

آیا خرید سکه از صرافی مالیات دارد؟

در این مورد باید گفت که هر فعالیت اقتصادی در صورتی که از طرف قانون معافیت آن بیان نشده است مشمول مالیات خواهد بود. بنابراین خرید سکه بین ۵ تا ۱۵ عدد از صرافی نیز مشمول مالیات می‌گردد.

مالیات سکه چقدر است؟

مالیات سکه مطابق با تعداد تعیین شده از طرف اداره مالیات تعیین می‌گردد و برای اطلاع از آن باید به جداول مربوطه مراجعه کنید.

آیا مالیات سکه لغو می‌شود؟

خیر. مالیات سکه اگر بیش از تعداد معاف از مالیات که از سوی اداره مالیات تعیین شده است خریداری شود مشمول مالیات است و امکان لغو آن وجود ندارد.

جریمه عدم پرداخت مالیات بر سکه چیست؟

جریمه عدم پرداخت مالیات 2/5 درصد است.

مشمولین مالیات بر سکه چه کسانی هستند؟

تمام افرادی که بیشتر از تعداد سکه مشخص شده که سازمان امور مالیاتی آن را از پرداخت مالیات معاف اعلام کرده است، سکه خریداری نمایند باید مالیات آن را پرداخت کنند.