مفاصا حساب

یکی از موارد مهمی که در بحث مالیات مطرح است مفاصا حساب مالیاتی می باشد. وقتی شما به عنوان مودی نسبت به پرداخت مالیات خود اقدام می‌کنید برگه‌ای از اداره مالیات دریافت می‌کنید که نشان می‌دهد شما بدهی مالیاتی به دولت ندارید. دریافت این برگه برای مودیان بسیار مهم است و برای پرداخت مالیات دوره بعدی درگیر جریمه نخواهید شد. اگر شما هم دوست دارید با این موضوع بیشتر آشنا شوید و راه‌های دریافت برگه مفاصای مالیاتی را بیاموزید به شما پیشنهاد می‌کنیم تا انتهای این مقاله در کنار ما بمانید.

مفاصا حساب مالیاتی وخدمات مربوط به آن

اگر بخواهیم به مفهوم مفاصا حساب نگاهی بیندازیم باید بگوییم که در حقیقت مفاصا حساب مالیاتی به معنی تسویه حساب مالیاتی است و به اشخاص حقیقی یا حقوقی که در حال کسب درآمد هستند داده می‌شود. البته دریافت  این برگه مستلزم داشتن شرایط و مدارکی است که برای هر عنوانی متفاوت است. برای مثال اگر شما می‌خواهید ملکی را به فروش برسانید باید مالیات آن را پرداخت کنید و تسویه آن را از شهرداری بگیرید.

برای خرید و فروش خودرو نیز تسویه حساب مالیاتی خودرو الزامی است. همچنین در نقل و انتقال سهام هم فروشنده باید ابتدا مالیات سهام را پرداخت نماید و سپس آن را به خریدار منتقل کند.

خوب است بدانی که نداشتن برگه تسویه حساب مالیاتی می‌تواند مشکلات زیادی را برای شما به همراه بیاورد. در صورت نداشتن این برگه شما نمی‌توانید معامله‌های مربوط به املاک یا خودروی خود را انجام دهید. البته گرفتن برگه مفاصا حساب نیاز به طی کردن مراحلی دارد که اگر شما فرصت آن را ندارید و یا با مسیر راه آشنا نیستید می‌توانید از مشاوران متخصص در این زمینه کمک بگیرید. موسسه پارستکس در زمینه ارائه خدمات مشاوره مالیاتی یکی از بهترین‌ها است. در ادامه برای درک بهتر مطلب شما را با مفهوم مفاصا حساب آشنا می‌کنیم.

مفاصا حساب چیست؟

یکی از کلمات و واژگانی که در دنیای مالیات مکرر خواهید شنید واژه مفاصا حساب است. تمام افراد حقیقی و حقوقی به نوعی با این واژه سروکار خواهند داشت. پس بهتر است با مفهوم آن به طور کامل آشنا شوید. مفاصا حساب به معنی تسویه حساب است که در سازمان امور مالیاتی به منزله پرداخت مالیات مشخص شده و عدم بدهی مالیاتی مودی است.

اگر موعدی نسبت به پرداخت مالیات خود کوتاهی کند علاوه بر اینکه مشمول پرداخت جریمه می‌شود از انجام یک سری معاملات هم محروم می‌گردد. مفاصا حساب مالیاتی در حقیقت یک سند است که از طرف سازمان امور مالیاتی صادر می‌شود و نشان می‌دهد که مودی دارای بدهی مالیاتی نیست.

حتما شنیده‌اید که افرادی قصد مسافرت داشته‌اند و در فرودگاه متوجه شده‌اند که ممنوع الخروج هستند و وقتی علت آن را جویا شدند متوجه شدند که بدهی مالیاتی دارند. از این رو می‌توان به میزان اهمیت این موضوع نزد اداره مالیات پی برد. مفاصا حساب‌ها انواع مختلفی دارند و بسته به اینکه شما برای چه موردی اقدام کنید برای همان مورد صادر می‌گردد. مثلا مفاصا حساب خودرو با ملک متفاوت است و هر کدام روال کاری خودش را دارد. همچنین مفاصا حساب نقل و انتقال سهام یا بیمه تامین اجتماعی و حتی عوارض شهرداری مثال‌هایی از این دست است.

پس به طور خلصه می‌توان گفت تمام اشخاص حقیقی و حقوقی که طبق قانون مالیات‌های مستقیم مشمول پرداخت مالیات هستند باید مالیات قطعی خود را پرداخت نموده و برگه تسویه آن را هم از اداره مالیات دریافت نمایند. در انگلیسی لغت account settling  به معنی مفاصا حساب آورده شده است و اگر در متنی این واژه را دیدید می‌توانید به راحتی مفهوم آن را درک کنید.

مفاصا حساب در فرهنگ لغت

اگر بخواهیم به معانی مفاصا حساب در فرهنگ‌های لغت مختلف نگاهی بیندازیم و با مفهوم مفاصا حساب مالیاتی بیشتر آشنا شویم باید بگوییم که در فرهنگ فارسی معین لغت مفاصا به معنی تصفیه حساب کردن امده است. همچنین عنوان شده است که وقتی به حساب فردی رسیدگی می‌گردد و تسویه حساب او مشخص می‌گردد برگه‌ای به او می‌دهند که به معنی تسویه حساب اوست.

وقتی به فرهنگ دهخدا نگاهی انداختیم متوجه شدیم که در این فرهنگ لغت بسیار ارزشمند مفاصا حساب به معنی سند تسویه حساب و نیز تفریغ محاسبه آورده شده است. همچنین به این توضیح پرداخته شده است که مفاصا حساب یک سند است که به عضوی که درآمد هزینه به عهده او بوده است داده می‌شود و وقتی فرد آن سند را دریافت کرد دیگر از آن تاریخ به بعد رقم‌های گذشته به حساب او نوشته نمی‌شود.

در فرهنگ فارسی عمید مفاصا حساب به معنی تسویه حساب کردن آمدن است و کلمات جبران، برائت، کسب مجدد،‌رهایی، بخشودگی، ترک دعوی،‌ پاکی و تبرئه به عنوان کلمات هم‌معنی آورده شده است.

انواع مفاصا حساب

• مفاصا حساب مالیاتی
• مفاصا حساب بیمه
• مفاصا حساب ملک
• مفاصا حساب خودرو
• مفاصا حساب نقل و انتقال سهام
• مفاصا حساب شهرداری

مفاصا حساب مالیاتی شرکت‌ها

کلیه موسسات غیر تجاری می بایست جهت دریافت کد اقتصادی در اداره مالیاتی  تشکیل پرونده بدهند و پس از دریافت کد اقتصادی می توانند پس از محاسبات ضرر و زیان پایان هر سال مالی اظهار نامه خود را تنظیم و جهت تعیین مقدار مبلغ مالیاتی به اداره مالیات ارسال نمایند .

شرکت‌هایی که کد اقتصادی ندارند  اجازه فعالیت قانونی ندارند و در صورتی که اظهارنامه مالیاتی خود را به اداره دارایی تحویل ندهند جرم مالیاتی تلقی می گردد .تمامی شرکتهای که اقدام به دریافت کد اقتصادی نکردن اجازه کار قانونی ندارند و زمانیکه اظهارنامه مالیاتی خود را به اداره مالیاتی ارائه ننماید جرم مالیاتی تلقی میگردد و اداره بیمه می تواند پیگردد قانونی را در دستور کار گیرد و نهایتا جرایمی را برای متخلفین در نظر خواهد گرفت .

مفاصا حساب مالیاتی خودرو

یکی از موارد اصلی مربوط به مفاصا حساب مالیاتی خودرو است که افراد بسیاری با آن درگیر هستند. اگر شما مالک یکی از وسایل نقلیه مانند خودروهای باری سنگین، نیمه سنگین، مسافربری، راهسازی، اتوبوس، مینی‌بوس و ماشین آلات صنعتی هستید مشمول پرداخت مالیات می‌شوید. پس با این حساب باید برگه تسویه حساب مالیاتی خود را هم از سازمان امور مالیاتی دریافت نمایید.

برای اینکه بتوانید برگه تسویه خود را از اداره مالیات دریافت کنید موظف هستید تا پایان روز ۳۱ خرداد هر سال نسبت به ارسال اظهارنامه مالیاتی خود اقدام نمایید. به این شکل مالیات شما توسط ممیزان مالیاتی محاسبه و به شما ابلاغ می‌گردد. شما هم موظف هستید مالیات خود را در زمان مشخص شده پرداخت نمایید.

شما می‌توانید میزان بدهی خود را از سامانه درگاه ملی خدمات مالیات استعلام کنید و از طریق پرداخت اینترنتی مالیات خود را پرداخت نمایید. اگر قصد دارید برگه مفاصا حساب خود را بگیرید باید به صورت حضوری به اداره امور مالیاتی بروید.

مفاصا حساب مالیاتی املاک

به غیر از خودرو یکی دیگر از بخش‌هایی که به آن مالیات تعلق می‌گیرد املاک و موارد مرتبط به آن مانند رهن و اجاره و نقل و انتقال است. اگر می‌خواهید مفاصا حساب مالیاتی ملک خود را دریافت کنید ابتدا باید از طریق استعلام گرفتن از میزان مالیات ملک مطلع شوید و مالیات خود را پرداخت کنید.

به طور معمول میزان مالیات ملک با توجه به قیمت ملک محاسبه می‌شود و به مقدار ۵ درصد قیمت ملک مالیات پرداخت می‌شود. اگر بخواهید به قیمت روز این مبلغ را حساب کنید رقم قابل توجهی خواهد بود. اما معمولا اداره دارایی مبلغ ملک را کمتر از مبلغ واقعی آن در نظر می‌گیرد. این اختلاف قیمت بسیار زیاد و قابل توجه است. برای مثال می‌توان گفت اگر قیمت یک ملک متری ۱۵ میلیون تومان براورد شده است اداره دارایی قیمت این ملک را متری ۱۵ هزار تومان در نظر می‌گیرد.

اگر شما قصد دارید تا ملک خود را به فروش برسانید برای نقل و انتقال آن باید تسویه حساب مالیاتی خود را انجام دهید. این قانون در تمام دفاتر ثبت اسناد اجرا می‌شود و قبل از معامله ملک محضردار از شهرداری استعلام می‌گیرد و این نامه به صورت کتبی از شهرداری دریافت می‌گردد.

وقتی شما نامه درخواست خود را به شهرداری می‌فرستید شهرداری موظف است ظرف مدت ۱۰ روز میزان مالیات ملک را محاسبه کرده و مفاصا حساب را صادر کند. همچنین برای نوسازی ملک نیز دریافت مفاصا حساب از شهرداری ضروری است. برای اینکه بتوانید مفاصا حساب مالیاتی خود را از شهرداری دریافت کنید باید مدارکی را آماده کنید. این مدارک به شرح زیر است:

• سند ملک که نشان دهد شما مالک آن هستید
• اصل یا کپی از پایان کار ساختمان
• ارائه نامه از دفتر خانه اسناد رسمی
• گواهی‌های مرتبط با پرداخت قبض‌های نوسازی ساختمان
• مبایعه نامه
• مدارک شناسایی خریدار و فروشنده شامل کپی شناسنامه و کپی کارت ملی
• آدرس دقیق از محل ملک مورد معامله

اگر شما مالک آپارتمان هستید فرقی ندارد و پرداخت مالیات برای آپارتمان هم صادق است. میزان مالیات بر اساس قیمت آپارتمان محاسبه و مشخص می‌گردد. وقتی مالیات خود را پرداخت کنید می توانید برگه تسویه حساب مالیاتی خود را از سازمان امور مالیاتی دریافت کنید.

مفاصا حساب مالیاتی مربوطه به نقل و انتقال سهام

یکی از انواع مفاصا حساب‌ مالیاتی مربوط به نقل و انتقال سهام است که به موجب تبصره ۲ ماده ۱۴۳ اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم افرادی که اقدام به خرید و فروش سهام می‌کنند باید قبل از انتقال سهام به خریدار مالیات آن را به حساب اداره مالیاتی واریز نمایند.

وقتی محضردار در حال ثبت قرارداد برای انتقال سهام است مفاصا حساب را هم در زمره مدارک لازم بررسی می‌نماید. بنابراین مطابق با قانون کاملا مشخصی که توسط سازمان امور مالیاتی به اطلاع تمامی محضر‌ها رسیده است صدور گواهی منوط به ارائه برگه تسویه حساب مالیاتی است.

در هنگام معاملات و برای نقل و انتقال سهام باید بدانید که هر نقل و انتقالی در بورس داخلی یا خارجی مالیاتی مقطوع به میزان 0/5 درصد دارد که باید پرداخت شود.

تمام کارگزاران بورسی موظف هستند در هر نقل و انتقالی که انجام می‌دهند این مقدار را به عنوان مالیات پرداخت نمایند و در موعد مقرر که ۱۰ روز اعلام شده است سند پرداخت مالیات را به همراه لیستی از معاملات صورت گرفته به اداره مالیات ارسال نمایند.

چه اشخاصی مشمول به پرداخت مالیات می باشند

• کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی می بایست نبست به اموال و دارایهای خود در ایران مالیات پرداخت نمایند .
• اشخاص حقیقی ایرانی مقیم ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران کسب می نمایند.
• افراد حقیقی که مقیم ایران هستند نسبت به کسب دارایهای داخل و خارج کشور می بایست مالیات بپردازند.
• افراد حقیقی ایرانی که مقیم خارج از ایران هستند نسبت به کسب دارایهای داخل و خارج کشور می بایست مالیات بپردازند.
• اشخاص حقوقی ایرانی نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران کسب می نماید.
• افراد حقوقی ایرانی می بایست نسبت به دارایهای کسب شده در داخل یا  خارج کشور مالیات بپردازند.
• اشخاص غیر ایرانی اعم از حقیقی یا حقوقی  نسبت به درآمدهایی که در ایران کسب می نماید.
• افراد غیر ایرانی حقیقی یا حقوقی نسبت به درآمدهای حاصله خود در ایران می بایست کلیه مالیات خود را بپردازند .
• بنیادها و نهادهای انقلاب اسلامی دارای مجوز معافیت می باشند .

چگونگی صدور مفاصای حساب مالیات

تا اینجا مشخص شد که دریافت مفاصا حساب مالیاتی تا چه اندازه می‌تواند مهم تلقی شود و نبود آن می‌تواند مانع از انجام فعالیت‌های اقتصادی شما گردد. بنابراین هر فردی چه حقیقی و چه حقوقی باید نسبت به پرداخت مالیات به عنوان یک وظیفه اجتماعی عمل کند و همچنین برگه تسویه حساب مالیاتی خود را نیز تحویل بگیرید.

• افراد می توانند درخواست خود را به صورت کتبی جهت صدور مفاصا حساب مالیاتی به اداره مالیات ارائه نمایند .
• رئیس گروه مالیاتی نیز درخواست مودی را به واحد مالیاتی ارجاع میدهد .
• درخواست مودی در دبیر خانه اداره مالیات ثبت می گردد .
• درخواست مودی توسط کارشناس اداره مالیات بررسی و خلاصه وضعیت آن به بخش کارشناس ارشد ارجاع می گردد .
• کلیه درخواستها توسط کارشناس ارشد ، رئیس گروه و رئیس امور مالیاتی بررسی و مورد تایید قرار می گیرد .
• خلاصه وضعیت مودی در بخش دبیرخانه امور مالیاتی ثبت می گردد .
• در این بخش مبلغ بدهی قطعی مالیاتی به مودی اعلام می گردد .
• گواهی جهت صدور مالیات قطعی در یک فرم مخصوص که توسط کارشناس امضاء گردیده است صادر میگردد.
• مودی می تواند نسبت به ترتیب مالیات قطعی شده اقدام به پرداخت نماید .
• بخش بندی کنترل توسط رئیس گروه مالیاتی و ارشد مالیاتی صورت می پذیرد .
• مودی می بایست اسناد را در دبیرخانه اداره مالیاتی ثبت نماید .
• واحد مالیاتی می بایست مفاصا حساب را به مودی تحویل نماید .

نحوه گرفتن مفاصا حساب مالیات

افرادی که می‌خواهند مالیات خود را پرداخت کنند و مفاصا حساب مالیاتی آن را دریافت کنند ابتدا باید در قسمت سرچ گوگل خود آدرس سامانه مالیاتی را وارد کنند. برای ورود به سایت اداره مالیات باید آدرس www.tax.gov.ir را در قسمت سرچ گوگل وارد کنید و روی لینک اداره مالیات کلیلک کنید و وارد سایت شوید.

در این سایت آیکن‌هایی را مشاهده خواهید کرد که نشان دهنده خدمات الکترونیک اداره مالیات به مودیان است. در گذشته مودیان مجبور بودند برای هر کاری به صورت حضوری به اداره مالیات مراجعه نمایند و این کار باعث می‌شد تا وقت و انرژی زیادی از مودیان گرفته شود. همین طور باعث شلوغی و تجمع ادارات مالیاتی می‌شد.

از این رو بحث ارائه خدمات الکترونیک مطرح گردید و خدماتی مانند ارائه اظهارنامه مالیاتی، ارسال صورت معاملات فصلی،‌ استعلام ممنوع الخروجی، استعلام و دریافت کد فراگیر اتباع خارجی و در نهایت پرداخت مالیات به صورت الکترونیکی ارائه می‌گردد.

وقتی شما به دنبال دریافت تسویه حساب مالیاتی هستید باید پرداخت مالیات را انجام دهید. از این رو بعد از ورود به سایت نام کاربری و رمز عبور خود را وارد کنید و یک کد امنیتی که سایت تعریف کرده است را هم باید در کادر مربوطه وارد کنید. در ادامه روی گزینه ورود بزنید. سپس یک صفحه برای شما باز می‌شود و با انتخاب نوع مودی به صورت حقیقی و حقوقی اطلاعاتی که سایت از شما خواسته است را وارد می‌کنید و روی گزینه پرداخت قبوض برخط مالیاتی کلیک کنید.

برای اینکه بتوانید موفق به دریافت مفاصا حساب مالیاتی خود شوید در اینجا دو گزینه پیش روی ما است. شما می‌توانید گزینه شناسه ۳۰ رقمی را انتخاب کنید و کد ۳۰ رقمی شناسه مالیاتی خود را در کادر مربوطه وارد کنید. سپس عبارت امنیتی را در کادر بنویسید و بررسی شناسه قبض را بزنید. بعد از آن در صفحه بعد اطلاعات مربوط به قبض مالیاتی شما برایتان نمایش داده می‌شود. اگر مورد تایید شما بود گزینه تایید را بزنید. سپس به درگاه بانکی منتقل می‌شوید و با انتخاب بانک مالیات را به صورت آنلاین پرداخت می‌کنید.

راه دوم این است که بعد از ورود به سایت و وارد کردن نام کاربری و رمز عبور گزینه صدور قبض جدید را بزنید و با وارد کردن اطلاعات مربوطه به صفحه پرداخت بروید و مالیات خود را پرداخت کنید. اما از هر روشی که استفاده کنید برای دریافت تسویه حساب مالیاتی باید به صورت حضوری به اداره مالیات بروید.

مدارک لازم برای دریافت مفاصا حساب مالیات

برای دریافت مفاصا حساب مالیاتی باید مدارکی را تهیه و اماده کنید. بسته به اینکه شما برای چه موردی تقاضای تسویه حساب مالیاتی کرده‌اید مدارک مورد نظر متفاوت است. مهمترین موردی که شما به آن نیاز دارید فرم تقاضای تسویه حساب است که باید با اظهارنامه مالیاتی و رسید پرداخت مالیات به اداره امور مالیاتی ارسال گردد.

اگر به دنبال تسویه حساب ملک هستید مدارک لازم به شرح زیر است:

• سند رسمی، بنچاق و پایانکار ساختمان
• اگر ملک به شما به ارث رسیده است باید برگه انحصار وراثت را نشان دهید.
• اگر پایان کار ندارید باید فیش پرداخت عوارض سال جاری را ارائه دهید.
• هر دو طرف معامله موظف هستند کپی مدارک شناسایی خود را ارائه دهند.

سامانه دریافت مفاصا حساب مالیاتی آنلاین

یکی از مهمترین مواردی که صاحبان کسب و کار با آن درگیر هستند پرداخت مالیات و دریافت برگه تسویه حساب مالیاتی است. شما برای اینکه بتوانید این برگه را از اداره مالیات بگیرید ابتدا باید مالیات خود را پرداخت نمایید.

وقتی شما می‌خواهید مفاصا حساب مالیاتی خود را از اداره مالیات دریافت کنید باید ابتدا وارد سایت tax.gov.ir شوید. سپس با توجه به اینکه شما مودی حقیقی هستید یا حقوقی باید اطلاعات خود را وارد سیستم نمایید.

سپس باید مواردی مانند ارسال اظهارنامه مالیاتی و ارائه صورت معاملات فصلی را انجام دهید و مالیات مشخص شده خود را پرداخت نمایید.

باید بدانید که در بخش خدمات آنلاین که اداره امور مالیاتی برای رفاه حال مشتریان خود در نظر گرفته است پرداخت مفاصا حساب لحاظ نشده است. از این رو وقتی شما تمام مدارک لازم را برای اداره مالیات ارسال نمودید و مالیات خود را پرداخت کردید باید به طور حضوری به اداره مالیات بروید و درخواست خود مبنی بر دریافت برگه تسویه حساب را به ممیزان اداره مالیات بدهید.

اگر طی کردن این مسیرها برای شما مشکل است و یا فرصت آن را ندارید و اگر درگیر واژه‌های ناآشنا در نظارم مالیاتی هستید و نیاز به مشاوره دارید به شما پیشنهاد می‌کنیم به موسسه پارستکس سری بزنید و از متخصصان با تجربه و زبده این مجموعه کمک بگیرید. این متخصصان به راحتی و با تسلط کامل به امور مالیاتی می‌توانند مشاوره خدماتی و مشاوره مالیاتی به شما ارائه دهند و کارهای مالیاتی شما را برایتان انجام دهند.

کلام آخر

یکی از موارد بسیار مهم در امر مالیات گرفتن برگه مفاصا حساب مالیاتی است که برای خرید و فروش و نیز نقل و انتقال ملک، سهام، خودرو و … ضروری است. شما باید حتما نسبت به پرداخت مالیات خود اقدام نمایید و گرفتن برگه تسویه حساب را به تاخیر نیندازید. اگر در این زمینه نیاز به کمک و مشاوره دارید و یا فرصت انجام این کار را ندارید ما به شما پیشنهاد می‌کنیم از مشاوران متخصص و کارآزموده موسسه پارستکس کمک بگیرید. این افراد که همگی از بازنشستگان سازمان امور مالیاتی هستند با زیر و بم کار کاملا آشنا هستند و از این رو می‌توانند در کوتاه‌ترین زمان ممکن کار گرفتن برگه تسویه حساب مالیاتی شما را به سرانجام برسانند.